Ένας φόρος προστιθέμενης αξίας – ή ΦΠΑ – είναι μια μορφή φόρου κατανάλωσης. Επιβάλλεται στη διαφορά μεταξύ της τιμής ενός εμπορεύματος πριν από φόρους και του κόστους παραγωγής του εμπορεύματος. Η Η.Π. δεν χρεώνει ΦΠΑ – από τον Σεπτέμβριο 2010 – αν και μερικοί χρηματοοικονομικοί σύμβουλοι έχουν καλέσει για ένα. Το ΦΠΑ, ωστόσο, προστίθεται σε τελει εισαγωγής στην Η.Π. Η Ευρωπαϊκή Ένωση ενημερώνει το ΦΠΑ με ρυθμίσεις που ισχύουν από τον Ιανουάριο 2010 που ονομάζονται το ΦΠΑ Package. Σύμφωνα με το Deloitte Belgium Tax Quarterly, το ΦΠΑ Package θα έχει βαθύ αποτέλεσμα σε όλες τις επιχειρήσεις και υπηρεσίες στην Ευρώπη.
CIF – κόστος, ασφάλεια, ναύλο – και FOB – free on board – είναι δύο μέθοδοι που χρησιμοποιούνται γενικά για τον υπολογισμό των ρυθμών τελει. Σύμφωνα με το USAExportImport.com, η μέθοδος CIF χρησιμοποιείται από τις περισσότερες χώρες. Το ΦΠΑ εφαρμόζεται γενικά στην CIF ή FOB-plus-τελή αξία.
Το USA Export Import προσφέρει παραδείγματα υπολογισμών τελει CIF και FOB. Η πιο κοινή μέθοδος υπολογισμού τέλους εισαγωγής είναι προσθέτοντας κόστος συν ασφάλεια συν ναύλο. Αυτός είναι ένας όρος τιμολόγησης, ή τύπος που υποδεικνύει ότι το κόστος εμπορευμάτων, ασφάλεια και ναύλο είναι μέρος της προσφερόμενης τιμής. Για να υπολογίσετε το τέλος πρέπει επίσης να προσθέσετε το ΦΠΑ στην εξίσωση. Αν το CIF ισούται 1.000$, και ο ρυθμός τέλους είναι 7 τοις εκατό, η χρέωση τέλους θα είναι 70$. Τώρα το CIF συν χρέωση τέλους ισούται 1.070$. Χρησιμοποιώντας 18 τοις εκατό για τον ρυθμό ΦΠΑ, το ποσό βασισμένο στα 1.070$ ισούται 192,60$. Προσθέστε CIF (1.000$) συν χρέωση τέλους (70$) συν ΦΠΑ (192,60$) για να πάρετε ένα γκραντ τοταλ 1.262,60$. Το ΦΠΑ υπολογίζεται με βάση το CIF συν χρέωση τέλους.
Ένας τύπος λιγότερο συχνά χρησιμοποιούμενος είναι FOB. Σύμφωνα με το USA Export Import, αυτός ο όρος τιμολόγησης υποδεικνύει ότι το κόστος εμπορευμάτων – συμπεριλαμβανομένων κόστους ασφάλειας κατασκευαστή και μεταφοράς από τον κατασκευαστή στη λιμάνι αναχώρησης, και κόστους φόρτωσης του πλοίου – περιλαμβάνονται στην προσφορά τιμής. Το FOB εφαρμόζεται μόνο στην ενδοχώρια μεταφορά αποστολών μέσω θάλασσας. Το ναύλο και η ασφάλεια δεν περιλαμβάνονται σε υπολογισμούς για διεθνή αποστολές. Για παράδειγμα, πολλαπλασιάστε την αξία FOB (932$) με τον ρυθμό τέλους (7 τοις εκατό). Αυτό φτάνει 65,24$. Προσθέστε το FOB (932$) στον ρυθμό τέλους (65,24$). Το άθροισμα είναι (997,24$). Χρησιμοποιώντας 18 τοις εκατό για το ΦΠΑ, πολλαπλασιάστε 997,24$ με 0,18 για να πάρετε το ποσό του ΦΠΑ, 179,50$. Προσθέστε το FOB (932$) συν τέλος (65,24$) συν ΦΠΑ (179,50$) για ένα γκραντ τοταλ 1.176,74$. Το ΦΠΑ υπολογίζεται με βάση το FOB συν χρέωση τέλους.
